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英国政府于2016年9月16日正式出台增值税法规。该法规要求：如果卖家的商品位于英国并出售给英国买家，则卖家必须： 1. 注册增值税号并公示此信息 2. 制作增值税税号真实、及时、准确申报 3、按时纳税
首先我们回顾一下增值税的时间线
欧洲电商消费市场发展潜力巨大，但增值税一直是卖家面临的一大难题。 自2016年12月以来，亚马逊欧洲卖家时不时反映账户被冻结的情况。 一方面，亚马逊在旺季推出了很多新政策，严格把控平台环境； 另一方面，增值税登记申请可能是另一个关键参考因素。 对于欧洲卖家来说，增值税是一个持续关注的焦点和问题。 那么您对增值税的各个方面都了解吗？ 这次我仔细整理了增值税的相关信息，一下子就覆盖了。
据报道，亚马逊目前在欧洲拥有5个国家站点，包括英国、德国、西班牙、法国和意大利。 每个站点的增值税税点分别为20%、19%、21%、20%和22%。 本文主要介绍英国VAT，并辅以其他网站的补充介绍。
什么是 VAT（英国）增值税？
VAT是增值税的缩写，适用于在英国产生的进口、商业交易和服务。 增值税适用于亚马逊和eBay上所有使用海外仓的卖家。 即使您使用的海外仓储服务是西西目科技提供的，但其从未在英国开设办事处或聘请当地员工，因为您的产品是从英国发货的。 国内发货并完成交易。
货物进入英国时，货物缴纳进口税； 商品销售时，商家可以退还进口增值税，然后根据销售额缴纳相应的销售增值税。 VAT 销售增值税和进口税是两种独立的税种。 您在货物进口到英国海外仓时已经缴纳了进口税，但您还需要缴纳货物销售时产生的销售增值税。
如果您的产品使用英国本地仓库发货，则属于英国VAT应纳税范围，例如亚马逊FBA订单和海外仓发货的订单。
VAT增值税税率是多少？ 增值税税率有三种：标准税率20%（适用于大多数商品和服务）和低税率5%（如家庭用电或汽油等）
0% 税率（极少数情况下适用）
卖家实际需要缴纳的增值税=销售税VAT-进口增值税（IMPORTVAT）。
进口增值税（IMPORTVAT）=（货物申报价值+首程运费+关税）×20%（进口增值税卖家可申请退税）。 通常销售税VAT是指商品销售后必须缴纳的售后税。 不同类型的产品征收不同的增值税税率。 大多数类型的产品均按20%的标准增值税税率计算。 在欧盟市场，一般销售税VAT由客户承担，即：销售税VAT=产品定价（税前价格）×20%（这个由客户承担）。
需要注意的是，增值税号是唯一的。 您使用的海外仓储服务公司无法帮您缴纳增值税，您也不能使用海外仓储服务公司或其他个人的增值税号作为您自己的增值税账号。 。
为什么要注册英国增值税？
如果您出口货物时不使用自己的增值税号，将无法享受进口增值税退税。 如果被发现借用了别人的VAT或者VAT号无效，货物可能会被扣留而无法清关。 如果您无法向海外客户提供有效的增值税发票，客户可以取消交易。 英国国税局正在通过各种渠道严格检查中国卖家的增值税号shopify模板，亚马逊、eBay等平台也逐步要求卖家提交增值税号。 自2012年12月1日起，根据英国税务海关总署（HMRC）新规定，英国境外企业/个人的免税配额将被取消。
无论销售金额多少，销售时商品位于英国的海外商家/个人必须立即注册VAT增值税号并缴纳售后税。
卖家不缴纳VAT会有什么后果？
卖家须真实、及时、准确地进行纳税申报。 如果存在故意延误、错误或虚假申报的情况，您可能会受到英国税务海关总署 (HMRC) 不同程度的处罚，包括扣押货物、向亚马逊报告、导致账户限制以及罚款。
HMRC加强了对海外企业的增值税立法，要求海外商家注册英国增值税并指定一名英国当地增值税代表，这让HMRC在审查上具有很大的灵活性。
此外，如果平台上的海外卖家不遵守英国VAT规定，未缴纳增值税，HMRC有权要求平台承担连带责任。 亚马逊已经开始采取行动打击避税卖家。
什么样的卖家应该考虑缴纳增值税？
任何从事跨国电子商务交易的商家，选择英国仓储服务，无论规模大小，都需要考虑英国增值税的影响，依法注册，按时申报缴纳增值税。
卖家什么时候需要登记增值税？
1. 英国本地零售商什么时候需要注册英国增值税号？ 如果英国当地零售商的年度（任何连续12个月）营业额超过83,000英镑，则需要注册增值税税号。 从欧盟国家进口的价值超过 83,000 英镑的物品也需要注册税号（即使这些物品不转售）。
注册后，只有当零售商的年营业额低于 81,000 英镑时，增值税税号才能被撤销。
2. 出口到英国的欧盟零售商何时需要注册英国增值税号？
欧盟企业向英国客户（一般为消费者、未注册增值税税号的小企业、公共团体或慈善机构）销售产品时，如果其年销售额超过7万英镑，则必须注册英国增值税税号。 如果认为有必要，欧盟企业仍然可以注册英国增值税号，即使其年销售额低于 70,000 英镑。 卖家需要向本国税务机关提交报告，然后向英国税务海关总署 (HMRC) 注册。
3.向英国出口需缴纳消费税的商品的欧盟零售商
如果卖家位于欧盟，则所售产品需缴纳消费税（例如酒精和烟草）。 无论销售额多少，卖方都必须注册英国增值税和消费税号。
4. 欧盟以外的零售商何时需要注册英国增值税号？
如果零售商位于欧盟境外且未注册增值税号，则买家在订单包裹进入英国时需要支付增值税和进口关税。
5. 海外零售商在英国备货
如果零售商位于英国境外，但库存存储在英国境内，则最好立即注册增值税号。 这种情况下没有注册门槛，这意味着无论销量多低，都必须注册增值税税号。
增值税登记申报流程介绍
VAT登记 1）非英国Westwood Technology或个人以及英国当地个人或公司均可办理。 一般中国卖家主要以非英西木科技或个人名义办理。 如果是英国本地个人/公司，需要提供个人信息和NI号码
2）一般需要4-6周才能完成注册，最快3周左右就能拿到。 注册增值税可以赠送您 EORI。 EORI是欧盟通用的清关注册号，用于清关。
增值税申报
声明分为零声明和非零声明。 登记增值税后，无论是否有营业额，都必须进行申报。 如果没有营业额，则需要进行零申报。 如果有进口增值税或销售，则需要非零申报。
如何在亚马逊英国网站申请VAT？
第一种：自行申请英国VAT税号
1. 如果您在英国没有办事处或营业机构并且不住在英国，您就是 NETP（非既定纳税人）。
NETP 只能通过邮寄方式申请增值税号。 点击下载增值税申请表并填写增值税申请表提醒。
填写完整的申请表，打印并签名，然后通过国际快递发送至以下地址：
非既定纳税人单位（NETPU），
英国税务海关总署，
RubyHouse,8RubyPlace,香港仔,
AB101ZP,
英国。
2. 如果您在英国设有办事处或居住在英国，则可以直接在线申请增值税号。 请在申请前注册一个 HMRC 帐户。
您也可以通过邮寄方式申请。 点击下载增值税申请表并填写增值税申请表提醒。
填写申请表，打印并签名，然后邮寄至以下地址：
伍尔弗汉普顿登记处，
丁斯盖特，62-70Tettenhall 路，
伍尔弗汉普顿,
WV14TZ。
英国。
第二次英国VAT官网申请
官网地址：gov.uk/government/publications/vat-application-for-registration-vat1
增值税表格如下
增值税表格：gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/372685/vat1.pdf
亚马逊“FBA泛欧计划”、欧洲增值税规定
亚马逊“FBA泛欧计划”已在欧洲7个国家开设仓库：德国、法国、意大利、西班牙、英国、波兰和捷克。 当卖家通过亚马逊的欧洲仓库将产品转发给私人客户时，就会形成应税供应，从而触发增值税登记。 卖家需要在这7个国家注册增值税税号，卖家每年需要在这7个国家总共进行约61份增值税申报。
其他强制性合规报告称为“EC销售清单”，记录欧盟国家之间产品的转移和销售。 例如，如果库存产品从英国仓库转移到法国仓库，则卖家必须在英国“EC销售清单”报告和法国增值税申报中进行申报。 对于欧盟以外的卖家，一些欧盟国家需要“财务代理人”，例如法国、意大利、西班牙和波兰。 财务代理对卖方所欠的增值税承担连带责任，因此可能需要银行担保和一些额外费用。
不了解增值税法规不能成为不合规的借口，并可能导致高达 120% 的处罚。
德国VAT详解
谁有义务申报德国增值税：A/B/C
欧盟增值税法规定，商家应在货物销售给最终消费者的发货地缴纳当地增值税。 也就是说，在哪里缴纳增值税，首先要看的是货物的存放地点。 国内电商进驻亚马逊基本上有两种方式：FBM和FBA。 FBM是指从国内直接发货。 这种销售方式不需要企业申报欧盟增值税，税费由消费者承担。 FBA是大多数电商公司采用的方式。 如果货物存放在德国，商家有义务向德国税务局申报并缴纳增值税。
仓储地点确定后，我们再来看看销售地点。 当然，大部分商品的销售地和仓储地都在同一个欧盟国家。 如果没有，我们就必须按国家来处理。 各国对于远程销售有不同的门槛。 德国和法国的门槛为10万欧元。 这10万欧元意味着，如果一个账户一年内从德国以外的欧盟国家向德国销售价值超过10万欧元的货物，则不能在存储国纳税，而必须在销售国纳税，即， 德国。 一旦掌握了仓储地和销售地的概念，基本上就可以弄清楚是否需要在德国申报和缴纳VAT了。
增值税税号申请及申报流程
申请德国税号时要注意尽量避免出现“旧瓶装新酒”的情况。 许多商家使用他们一直使用的亚马逊账户来申请税号，并如实填写交易记录。 殊不知，之前欠下的所有税款都复活了，税务局根据税号清除了历史问题。 如果账户长时间没有使用也没关系，之前的税额必须缴纳； 但如果过去累计销售额巨大，商家就必须依法缴纳税款。 这种税务风险情况是卖家应该注意的。
德国增值税申报规定与英国不同。 为月度申报+年度调整，共13次申报。 每月需要向税务局提交纳税申报表并按时缴纳税款。 简单来说，应纳税额就是销售收入的增值税额减去进关时缴纳的增值税额。 因此，进关时的纳税凭证必须从西西目科技取得，否则这部分进关时的税额无法扣除。
下面，为了让大家有个更直观的概念，我给大家准备了一个德国报税的例子：
补充：目前有些卖家对增值税的概念不是很清楚，总觉得交完税就没有利润了。 卖家所谓的利润是德国消费者缴纳的19%的税，但实际上这个税是消费者缴纳的，应该交给德国税务局。 因此，如果企业正常纳税，想要保证利润，卖方就必须提高销售价格。
另外，申请德国税号的时间完全取决于德国税务局的速度和效率。 我们只能建议你早申请、早提交、务实。 避免没有合法的德国税号而正常清关造成的损失。
下面重点解释一下欧洲FBA仓库进口相关的一些问题：
1、对于申报135磅以下的货物shopify搭建，或者小批量的货物，欧洲FBA仓库一般选择快递运输，如DHL、UPS、Fedex、TNT或其他专用渠道。 由于亚马逊不是收货人，因此在运输时需要更多的预付税服务（DDP）。 通常情况下，货物进口清关时需要提供增值税税号。 但是，许多卖家没有当地增值税税号。 一般来说，托运人不需要提供当地个人增值税税号。 对于当地海关来说，最重要的是能够按照规定收取关税和纳税。 但客户申报的货物价值不能太低，因为货物清关时并没有使用对应卖家的VAT税号，而货物后来在亚马逊平台上销售。 产生的售后增值税不能征税。 事实上，商品在当地销售时，存在因逃税而非法经营的风险。 因此，无法申请进口退税。 如果海关怀疑偷税漏税，亚马逊平台会被要求提供卖家在平台的交易记录（这种情况亚马逊平台会积极配合），所以建议没有VAT的客户按正常售价申报，以避免海关重估和征收惩罚性关税。
2. 申报重量超过135磅的货物将产生进口关税（Duty）。 如果卖家不提供当地税号进行清关，风险可能会更大，尤其是发往德国FBA仓库的货物。 因此，卖家一般需要提供个人当地增值税税号以便清关。 建议卖家在当地合法经营。 很多人可能会问是否可以使用别人的VAT号码来清关。 这种操作从长远来看肯定是不可行的。 问题仍然是逃税和非法操作的风险，可能会导致账户被封。 一个增值税税号对应同一个人，并且与亚马逊平台账户直接相关。 货物以相同的增值税清关，但并非由同一卖家在平台上销售。 使用该增值税税号进口的货物与该货物的国内销售记录不符。 很明显，导入和导出不匹配。 如果金额较大，税务部门很容易涉嫌逃税。 因此，卖家可以选择将一些数百公斤甚至更重的货物通过空运或海运运送到FBA仓库，但必须提供可用的税号。
3、亚马逊FBA仓库需要预约发货。 亚马逊FBA仓库很少有指定的物流供应商。 但UPS在亚马逊FBA仓库有独立的操作区域。 因此，西西目科技目前更多采用的是头程物流。 选择一些当地的西西目科技通过UPS、DHL或专线运送。 对于每个快递亚马逊FBA仓库来说，就意味着同一家公司的货物都是用标准托盘发货的（往往发货后托盘是无法取出来的，所以这也增加了物流成本）。 另外，亚马逊FBA仓库分为三类业务模式：1.亚马逊自建仓库2.亚马逊租用仓库3.亚马逊外包仓库给第三方。 但最重要的一点是，任何形式的亚马逊仓库都只会接受已经完成清关入仓的货物。
4、关于发往亚马逊仓库的货物包装，每个国家的每个亚马逊仓库都有自己详细的货物包装和运输要求，每个仓库可能会有所不同。 关于亚马逊仓库寄件的标准要求，我们只能要求客户在寄件前详细阅读寄件仓库的包装和重量要求，以免因不符合规定而导致货物被拒收和退货。
5、目前市场上发往亚马逊欧洲五国的商品大部分来自英国和德国，也有部分发往西班牙、意大利和法国。 例如，到这三个国家的货物可以选择从英国或德国中转。 现在很多卖家最稳定的就是英国，海外仓最多。
欧盟增值税新政策告诉我们什么？
欧盟委员会最近提出了欧盟增值税新提案（国内媒体报道称这是一项新计划）。 事实上，这些概念已经存在很长时间了。 第一个是“迷你一站式商店-MOSS”的概念。 顾名思义亚马逊英国站登陆亚马逊英国站登陆；亚马逊欧洲站和英国站VAT详解，从欧盟国家申请增值税号可以在欧盟任何国家使用。 这对于广大企业来说是重大利好消息，但以欧洲人的办事效率来看，从提出到实施还需要一段时间。 我们能做的就是实时关注新动态，及时向大家发布新消息和动态。
此外，各国对实物商品远程销售的税收起征点将在2021年统一为10万欧元。这项新政策对企业的影响有限亚马逊英国站登陆，因为欧盟主要经济体现在基本都有这个数额。 最后一项重要提议是，取消进入欧盟的免税包裹22欧元的门槛。 这意味着，无论进入欧盟的货物价值多少，最终消费者都必须前往海关缴纳增值税。 此举的目的是消除欧盟以外的销售相对于欧盟境内卖家的不合理价格优势。
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