西西木科技-专业的shopify liquid开发机构-前端JS丨react后端丨API接口丨shopify plus丨外贸独立站
很多从事跨境电商的朋友都询问过跨境电商独立站的税务问题。 这里西牧科技根据跨境电商独立站实践中的运营模式，结合现行相关税收政策，对跨境电商独立站进行分析。 商业独立站相关法人的税务处理。
由于B2B跨境进口被视为一般进口贸易，西目科技重点分析跨境零售进口业务。 跨境零售进口最初的模式是海外购物，即国内消费者直接在海外B2C平台上购物，通过转运或直邮的方式将商品寄回国内。
大多数海外购买的商品无法通过直邮方式递送。 需要由海外设有转运仓库的货代公司提货（即网上下单时，收货地址为转运仓库），然后由转运公司自行发货或委托第三方物流公司送货货物在国内的运输需要很长时间。 （《跨境电商物流模式》）
由于语言、支付方式等限制，最初的海外购物在实践中比较困难，于是代购应运而生。 在分分钟买遍全球理念的带动下，海外代购业务量与日俱增。 与天猫。 国际通、京东全球购等大型电商平台的上线电子商务服务；跨境电商独立站税务问题，让消费者海外购物更加便捷。
目前liquid开发，跨境零售进口模式还可分为“直购进口”和“保税进口”。 “直购进口”模式是指符合条件的电商平台与海关之间的联网。 境内消费者进行跨境网购后，企业将电子订单、支付凭证、电子运单等实时传输至海关，货物通过海关跨境电商专线入境。监督现场。
“保税进口”模式，又称B2B2C模式或备货模式，是指商家将海外货物提前大量运至国内保税仓库进行备货。 当消费者在网上下订单时，国内保税仓库将货物进行配送和包装，并提供单单办理清关手续，然后委托国内物流公司将其运送给消费者。
“直购进口”模式与“保税进口”模式对比：
对于跨境零售进口电子商务业务，相关主体的税务处理如下：
1、电商平台
电商平台的收入主要包括平台服务费； 直销和直销的产品价差收入； 和广告收入。
1、平台服务费
电子商务平台向卖家收取的平台服务费以及根据卖家交易额收取的佣金，按照《信息技术服务-信息系统增值服务（电子商务平台服务）》征收增值税。 ）”。
2、自营和直购产品价差收入
一些电商平台自行经营全部或部分产品，获取商品进销差价，并对所售商品缴纳增值税。
3、广告收入
电子商务平台提供的各类视频、链接等广告服务除按照《文化创意服务业-广告服务》缴纳增值税外，还需缴纳文化事业建设费。
2、国内消费者
《关于跨境电子商务零售进出口商品监管事项的公告》（海关总署公告2016年第26号）、《财政部、海关总署、国家税务总局关于跨境电子商务零售进出口商品监管事项的公告》（海关总署公告2016年第26号） 《关于跨境电子商务零售进口税收政策》（财税[2016]18号）颁布，境内个人消费者通过天猫国际等跨境电商平台购物需征收关税、进口货值——进口货物增值税、消费税（以下简称“新规”），操作要点如下：
新规定适用于《跨境电子商务零售进口商品目录》范围内的下列商品：
（一）所有通过与海关联网的电子商务交易平台进行交易并能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对的跨境电商零售进口商品；
（二）未通过与海关相连的电子商务交易平台交易，但快递、邮政企业能够提供统一的交易、支付、物流等电子信息并承诺的跨境电商零售进口商品承担相应的法律责任。
个人单笔交易限额为人民币2000元，年度交易限额为人民币20000元。 对限额内进口的跨境电商零售进口商品，关税税率暂定为0%； 进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收。
单笔交易超过单次限额、累计年度限额超过个人、单件不可分割商品完税价格超过限额2000元的，按照一般贸易方式全额征税。
需要说明的是，跨境零售进口商品属于特殊规定，与一般贸易不同，这里的完税价格是指实际成交价格（包括商品零售价、运费和保险费）。
海关放行后30日内未退回或更正的，收缴义务人应当在放行后31日至45日内向海关办理纳税手续。 自海关放行之日起30天内退回货物的，个人可申请退税，个人年度交易总额将相应调整。
根据财税[2016]18号文，不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及不能提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口的，应当进行海关监管。根据现行规定。 这里现行规定的实施，意味着对不能与三单相比的进口货物或者非个人自用的物品征收个人邮政税。
个人邮政税不是一个独立的税种。 是指旅客行李、个人邮递物品和其他个人物品。 除另有规定外，由海关按照《进境旅客行李和个人邮递物品进口税率表》征收进口税（包括关税、增值税、消费税）。
根据海关总署2010年第43号公告的规定，应纳税额在50元人民币（含50元）以下的电子商务服务，海关予以免征。 新规出台的同时，个人邮资税率也相应调整，由原来的10%、20%、30%、50%四种税率调整为15%、30%、60%。
非个体企业跨境进口货物，按照一般进口货物的有关规定征收关税、进口环节增值税、消费税。
3、海外客商
境外商户不受我国国内税法相关规定的约束。
4. 其他服务提供商
在跨境进口业务中，物流和支付结算是两个关键环节。
物流公司收取的运输费用作为“运输服务”缴纳增值税。 其中，国际运输服务适用增值税税率为零。 如果提供无交通工具的国际运输服务，则免征增值税。
物流公司收取的仓储费按照《物流辅助服务-仓储服务》缴纳增值税。 增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法，适用的征收率为3%。
结算公司收取的费用按照《金融服务-直收费金融服务》的规定缴纳增值税。
对于跨境出口电子商务，相关主体的税务处理如下：
1、电商平台
根据电商平台性质和提供服务的差异，电商平台通常涉及以下收入：
1、平台服务费
跨境出口电商平台一般会收取listing费用（如eBay）、平台月费（如Amazon）、技术服务费（如速卖通）等，这些费用都需要根据《信息》进行计算。技术服务-信息系统增值服务”缴纳增值税。
值得一提的是，阿里巴巴旗下速卖通自2016年1月起开始按行业向各平台收取技术服务费，所收取的服务费将根据不同行业的不同年度销售总额进行返还。 对此，速卖通在收取技术服务费时缴纳增值税，
根据销售业绩返还一定比例的服务费时，按照《财政部、国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》规定，给予销售折扣和折扣。增值税》（财税[2016]36号）。 红字发票抵销销售收入和增值税销项税额。
2、交易费用
跨境出口电商平台将根据各自的业务规则收取不同比例的交易费用。 例如，亚马逊根据不同行业收取不同比例的佣金（如下表）电子商务服务，并且必须按照“业务辅助服务-经纪代理服务”缴纳增值税。
3.其他
（1）需要注意的是，国内商家进入境外跨境电商平台出口商品时，如Wish平台（跨境电商行业的黑马，主攻手机版跨境电商平台） -边境电商平台），该平台向境内单位或个人销售商品。 财税[2016]36号文件第十三条规定“境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全发生在境外的劳务”，所收取的服务费不征收增值税。
（二）《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第13号）规定，物流、报关、为国内中小型生产企业出口提供信用保险。 提供融资、收汇、退税等服务的外贸企业属于综合性外贸服务企业。
此类企业以自营方式出口国内生产企业与境外单位或个人承包的出口货物。 符合文件规定的具体条件的，外贸综合服务企业可按照自营出口规定申请退（免）税。 基于此shopify主题，易达通、涉外综合服务等B2B平台可以作为外贸综合服务平台提供出口贸易服务和申报退税。
2、国内商家
1.根据《财政部、国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税[2013]96号），电子商务出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不给予出口退税）。 （免税、免税商品除外，下同）同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退（免）税政策：
（一）电子商务出口企业为增值税一般纳税人，并已向主管税务机关申请出口退（免）税资格；
（2）取得出口货物的《海关出口货物报关单》（出口退税专用），且电子信息与《海关出口货物报关单》一致；
（三）出口货物应在申报退（免）税期限内收汇；
（四）电商出口企业为外贸企业的，采购进出口货物须取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款单（分单）或海关进口增值税、消费税专用缴款单。上述凭证的相关内容与出口货物报关单（出口退税专用）的相关内容相符。
二、根据财税[2013]96号规定，不符合前款规定，但同时符合下列条件的，适用增值税、消费税免税政策：
（一）电子商务出口企业已完成税务登记；
（二）取得海关为出口货物签发的出口货物报关单；
（三）取得合法有效的进出口货物采购凭证。
3.境内商户从事一般跨境出口业务（非零售业务），即B2B，将货物按一般货物出口销售至境外，根据具体情况享受增值税退、免征政策。
3、海外消费者
我国境内税法的相关规定不适用于境外消费者。
4. 其他服务提供商
同“跨境进口电商”部分。
上面已经提到了跨境电商独立站的税务问题。 我希望你能仔细阅读它们。 这对每个人都有好处。
西西木科技是shopify官方合作伙伴，通过了Shopify Partner Academy认证，具备多年shopify lic主题开发经验，熟悉Liquid和各项计算机语言。